2．未払い残業代を過去に遡り給与を修正して支払う方法 次に、未払い残業代を、後払いとして給与の不足分を支払う方法です。 ①法人税法上の取扱い 法人税法上では、過去の事業年度の損益修正は必要なく，支払った月の属する期の損金となります。 税理士等、給与以外の報酬支払時に預かった源泉所得税も一緒に納付するので、前月に起票した給与仕訳の「預り金（源泉所得税）」と金額が一致しないこともありますが、基本的に前月分の「預り金（源泉所得税）」は翌月10日に精算されることになります。 給与支払い｜雇用保険預かり時（毎月） 確定保険料1,800円 内訳（会社負担1,350円 従業員負担450円÷12ヵ月＝37.5円） 精算確定時. 労働保険料の仕訳｜一番シンプルな方法 概算払い. 毎月発生する役員報酬・給与・給料の仕訳。社会保険料や源泉所得税の天引きなどもあり、面倒な仕訳の代表例となっています。 仕訳の方法はいくつかあり、書籍やネットの記事でも様々あるかと思いますが、中でも一番簡単な方法をご紹介します。 まずは、毎月の給与の支払い時の仕訳を確認しておきましょう。なお、仕訳をわかりやすくするため源泉所得税などの金額は正確ではありません。 例1：アルバイトに給与50,000円を現金で … 経理の仕訳教えて下さいm(__)m経理 初心者です。 給与支給後、社会保険料に不足差異が見つかりました。 本人より来月支給給与より徴収させていただくことになっています。差異も見込んだ給与仕訳を教 … 預り金 40,000／現預金 40,000（12月分源泉所得税納付・年末調整超過額控除） 税務署には、毎月の支払額から還付額を差し引いた金額を納付します。 年末調整で不足額がある（預かった源泉徴収税額では足りなかった）場合の仕訳 年末調整の還付金または不足額を給料と一緒に支払ったときの仕訳について説明します。年末調整還付金がある場合毎月の給与から徴収した税額の合計が年末調整で精算した年税額より多くなった場合、多く徴収した所得税を超過額として個人に還付します。 精算金額（不足分）300円 + 一般拠出金 2円 + 概算保険料 1,728円 ＝ 2,030円 給与の仕訳方法. 経理初心者です。給与の仕訳伝票の書き方がわかりません。社員が欠勤の為、給与が0の場合でも、健康保険・厚生年金・住民税は掛かるので、その分がマイナスになりますよね。そのマイナス分を翌月の給与から天引きする場合の振替伝票の書